תשובה מהירה: שיעור המע"מ בישראל בשנת 2026 הוא 18%, בתוקף מ-1.1.2025. עסק שמחזור עסקאותיו עולה על 1,775,000 ש"ח מדווח מדי חודש, ועסק עד הסף מדווח כל חודשיים. הדוח והתשלום מוגשים עד ה-15 בחודש שאחרי תקופת הדיווח, ובדיווח מקוון עד ה-19 בשעה 18:30 לעסקים שאינם מגישים דוח מפורט. החזר מע"מ משולם בדרך כלל תוך 30 יום מהגשת דוח במועד. מ-1.6.2026 מס תשומות על חשבונית מעל 5,000 ש"ח לפני מע"מ מותר בקיזוז רק עם מספר הקצאה.
נקודות מפתח:
- שיעור מע"מ 2026: 18%. עוסק פטור אינו גובה מע"מ, ותקרת המחזור שלו ב-2026 היא 122,833 ש"ח.
- סף לדיווח חודשי ב-2026: מחזור מעל 1,775,000 ש"ח. ב-2027 הסף עולה ל-1,805,000 ש"ח.
- מועד דיווח: ה-15 בחודש, ובדיווח מקוון עד ה-19 בשעה 18:30 (למי שאינו חייב בדוח מפורט).
- החזר מע"מ: בדרך כלל תוך 30 יום מדוח שהוגש במועד.
- קיזוז מס תשומות מחייב חשבונית מס כדין, ומעל הסף גם מספר הקצאה.
שיעור המע"מ ב-2026 ועל מה הוא חל
שיעור המע"מ בישראל הוא 18% מהמחיר, מ-1.1.2025, והוא נשאר בתוקף בשנת 2026. המס חל על מכירת טובין ומתן שירותים בישראל בידי עוסק, ועל יבוא טובין. העוסק גובה את המס מהלקוח (מס עסקאות), מקזז את המע"מ ששילם לספקים (מס תשומות) ומעביר את ההפרש לרשות המסים.
יש עסקאות שחייבות בשיעור אפס, ובראשן יצוא טובין ושירותים מסוימים לתושב חוץ, בתנאים שבחוק. בשיעור אפס העוסק אינו גובה מע"מ, אבל עדיין מקזז את מס התשומות, ולכן עסק יצואן מקבל לעיתים קרובות החזרים. עסקאות פטורות, לעומת זאת, אינן מזכות בקיזוז. גם עוסק פטור אינו גובה מע"מ ואינו מקזז. תקרת המחזור לעוסק פטור בשנת 2026 היא 122,833 ש"ח, וחברה בע"מ אינה יכולה להיות עוסק פטור. על הבחירה בין המעמדות ראו עוסק פטור או עוסק מורשה.
דיווח חודשי או דו חודשי: הסף לשנת 2026
תדירות הדיווח נקבעת לפי מחזור העסקאות. לפי הנתונים שמפרסם "כל זכות" על בסיס רשות המסים:
- 2026: עסק שמחזורו עד 1,775,000 ש"ח מדווח כל חודשיים. מעל הסף, מדי חודש.
- 2027: הסף יעלה ל-1,805,000 ש"ח.
- להשוואה: ב-2025 הסף היה 1,725,000 ש"ח, וב-2024 1,670,000 ש"ח.
עסק שחצה את הסף צריך להיערך לדיווח חודשי: סגירת חודש מהירה יותר, איסוף חשבוניות ספקים בזמן ותזרים שמתאים לתשלום כל חודש. גם דוח "אפס" חובה: עסק שלא היו לו עסקאות בתקופה מדווח מחזור אפס.
מועדי הגשה ותשלום
הדוח התקופתי והתשלום מוגשים עד ה-15 בחודש שאחרי תקופת הדיווח. עסק שאינו חייב בדוח מפורט ומדווח באופן מקוון יכול לדווח ולשלם עד ה-19 בחודש בשעה 18:30. עסקים שחייבים בדיווח מפורט (פירוט חשבוניות) מגישים אותו באופן מקוון, לפי לוח המועדים שרשות המסים מפרסמת לכל שנה.
בתשלום מקוון בכרטיס אשראי, הסכום המרבי לתשלום הוא 35,000 ש"ח, ובהוראת קבע או הרשאה לחיוב חשבון עד מסגרת האשראי בחשבון. רשות המסים מאריכה לעיתים מועדים במצבי חירום. כך, בשנת 2026 הוארך מועד הדיווח לפברואר 2026 (ולינואר עד פברואר בדיווח דו חודשי) עד 26.3.2026. איחור בדוח גורר קנס פיגורים, הפרשי הצמדה וריבית ולעיתים עיצום כספי, ואיחורים חוזרים עלולים להגיע גם לאישום פלילי.
קיזוז מס תשומות: מה מותר ומה לא
קיזוז מס תשומות מותר רק על בסיס מסמך כדין, בדרך כלל חשבונית מס על שם העוסק, ובעסקאות ששימשו את העסק. נקודות שחוזרות בביקורות:
- מועד הקיזוז: ככלל, מס תשומות מקוזז בדוח של התקופה שבה התקבלה החשבונית, ולכל המאוחר בתוך שישה חודשים ממועד הוצאתה.
- מספר הקצאה: מ-1.1.2026 חשבונית מעל 10,000 ש"ח לפני מע"מ, ומ-1.6.2026 מעל 5,000 ש"ח, צריכה מספר הקצאה כדי שאפשר יהיה לקזז אותה. ראו חשבוניות ישראל ומספר הקצאה.
- שימוש מעורב: כשנכס או הוצאה משמשים גם לצרכים פרטיים, למשל רכב או טלפון, מותר לקזז רק את החלק העסקי, לפי הכללים שבתקנות.
- הוצאות שאינן ניתנות לקיזוז: כמו כיבוד ואירוח שאינם בגדר הוצאה עסקית מותרת.
- ציוד: מס תשומות על רכישת ציוד מדווח בנפרד משאר התשומות בדוח.
החזרי מע"מ: איך מקבלים בלי עיכובים
כשמס התשומות עולה על מס העסקאות, למשל בעסק חדש שקנה ציוד או ביצואן, מתקבל החזר. לפי "כל זכות", כשהדוח הוגש במועד, ההחזר משולם בדרך כלל תוך 30 יום. כמה כללים:
- דוח החזר עד 21,718 ש"ח (מ-1.7.2026) אפשר להגיש בסניף דואר או בנק. מעל הסכום, הדוח מוגש באופן מקוון.
- עסק חדש מגיש דוחות החזר בשלושת חודשי הדיווח הראשונים במשרד מע"מ האזורי, בכל סכום. כך גם עסק שנסגר.
- החזרים גדולים או חריגים נבדקים לפני תשלום. חשבוניות עם מספרי הקצאה, ספרים מעודכנים ותיעוד של רכישות הציוד מקצרים את הבדיקה.
- תיקון דוח שכבר הוגש נעשה כ"דוח מתקן" במשרד האזורי שבו מתנהל התיק.
שירות הנהלת החשבונות במשרד כולל הכנת הדוחות התקופתיים ובקרה על כל חשבונית לפני הקיזוז. לעסקים חדשים, פתיחת עסק נכונה בתיק המע"מ חוסכת עיכובים בהחזר הראשון.
טעויות נפוצות שעולות כסף בדוח המע"מ
- דיווח עסקה בתקופה הלא נכונה: עסקה שדווחה מאוחר מהמועד שנקבע לה בחוק יוצרת חוב בדיעבד, עם הפרשי הצמדה וריבית.
- חשבוניות ספקים שלא נאספו בזמן: חשבונית שנשכחה במייל מעבר לשישה חודשים עלולה לאבד את זכות הקיזוז.
- קיזוז על חשבונית שאינה על שם העסק: חשבונית על שם בעל השליטה הפרטי אינה מסמך כדין לקיזוז בחברה.
- הנחה שהלקוח "יסתדר" בלי מספר הקצאה: לקוח עסקי שמגלה שאינו יכול לקזז ידרוש חשבונית חלופית או יקזז מהתשלום.
- דוח מתקן שלא הוגש: טעות שהתגלתה ולא תוקנה ביוזמה נראית אחרת לגמרי בביקורת.
בקרה חודשית קצרה, שמשווה בין הדוח לבין כרטיסי ההנהלה, תופסת את רוב הטעויות האלה לפני שהן הופכות לחוב.
טבלת סיכום: מע"מ 2026
| נושא | נתון 2026 |
|---|---|
| שיעור מע"מ | 18% (מ-1.1.2025) |
| תקרת עוסק פטור | 122,833 ש"ח |
| סף לדיווח חודשי | מחזור מעל 1,775,000 ש"ח (2027: 1,805,000 ש"ח) |
| מועד דיווח | ה-15 בחודש, מקוון עד ה-19 בשעה 18:30 |
| מספר הקצאה | מעל 10,000 ש"ח עד 31.5.2026, מעל 5,000 ש"ח מ-1.6.2026 |
| החזר מע"מ | בדרך כלל תוך 30 יום מדוח במועד |
| דוח החזר בדואר או בבנק | עד 21,718 ש"ח (מ-1.7.2026) |
| תשלום בכרטיס אשראי | עד 35,000 ש"ח לתשלום |
בפילייבה ושות' אנחנו מכינים את דוחות המע"מ, בודקים כל חשבונית ספק לפני קיזוז ומלווים החזרים מול משרדי מע"מ. אם אתם מתקרבים לסף הדיווח החודשי או מחכים להחזר שמתעכב, נשמח לעזור.
שאלות נפוצות
מה שיעור המע"מ ב-2026?
18%, בתוקף מ-1.1.2025 ונכון לשנת 2026.
מי מדווח מע"מ מדי חודש ב-2026?
עסק שמחזור עסקאותיו עולה על 1,775,000 ש"ח. עסק עד הסף מדווח כל חודשיים. ב-2027 הסף יעלה ל-1,805,000 ש"ח.
עד מתי מגישים דוח מע"מ?
עד ה-15 בחודש שאחרי תקופת הדיווח. בדיווח מקוון, למי שאינו חייב בדוח מפורט, עד ה-19 בחודש בשעה 18:30.
תוך כמה זמן מקבלים החזר מע"מ?
בדרך כלל תוך 30 יום מהגשת דוח במועד. החזרים גדולים או חריגים עשויים להיבדק לפני התשלום.
אפשר לקזז מע"מ על חשבונית בלי מספר הקצאה?
לא, אם הסכום מעל הסף שהיה בתוקף ביום הוצאת החשבונית: 10,000 ש"ח עד 31.5.2026 ו-5,000 ש"ח מ-1.6.2026, לפני מע"מ.
האם צריך להגיש דוח מע"מ כשלא היו הכנסות?
כן. עסק רשום מגיש דוח גם בתקופה ללא עסקאות, ומדווח מחזור אפס.
מקורות
המידע במאמר הוא כללי, נכון למועד העדכון, ואינו מהווה ייעוץ מס או תחליף לבדיקה אישית של המקרה שלכם.