החזר מס לשכירים: מי זכאי, כמה אפשר לקבל ואיך מגישים ב-2026

למה בכלל נוצר החזר מס לשכיר

המעסיק מנכה מס בכל חודש כאילו המשכורת של אותו חודש מייצגת את כל השנה. הוא מחיל את מדרגות המס החודשיות ואת נקודות הזיכוי החודשיות שדיווחתם עליהן בטופס 101. החישוב הזה מדויק רק אם עבדתם 12 חודשים, אצל מעסיק אחד, בשכר יציב, ודיווחתם על כל הזכאויות. כל סטייה מהתמונה הזו עלולה ליצור ניכוי ביתר.

הסיבה היא שחוק מס הכנסה מסתכל על השנה כולה: סך ההכנסה השנתית, סך הזיכויים השנתיים, ומס אחד. בחודשים שבהם לא עבדתם, נקודות הזיכוי והמדרגות הנמוכות של אותם חודשים "הלכו לאיבוד" בתלוש, אבל בחישוב השנתי הן חוזרות אליכם.

12 מצבים נפוצים שמזכים בהחזר

1. עבודה בחלק מהשנה: סטודנטים, חיילים משוחררים, מי שיצא לחופשה ללא תשלום או נכנס לשוק העבודה באמצע השנה.
2. החלפת עבודה עם פער בין העבודות. הרחבה במדריך החזר מס אחרי החלפת עבודה.
3. שתי עבודות במקביל בלי תיאום מס: העבודה המשנית מנוכה בשיעור המרבי.
4. לידה, חופשת לידה או אבטלה: דמי לידה ודמי אבטלה מביטוח לאומי חייבים במס ולעתים מנוכים בשיעור שלא מתחשב בשאר השנה.
5. ילד שנולד ולא עודכן בטופס 101.
6. סיום תואר אקדמי או לימודי מקצוע שלא דווח לגביו טופס 119.
7. תרומות למוסד מוכר לפי סעיף 46 מעל 207 ₪ בשנה מזכות בזיכוי של 35%.
8. הפקדות עצמאיות לפנסיה או לביטוח חיים שלא דרך המעסיק. זיכויים אלה לא מתבצעים בתלוש ונדרשת בקשה.
9. הפסדים בשוק ההון: מי שהבנק ניכה לו מס על רווחים בחשבון אחד והיו לו הפסדים בחשבון אחר, יכול לקזז ביניהם.
10. מגורים ביישוב מזכה שלא דווחו למעסיק.
11. פטור לבעלי נכות או עיוורון לפי סעיף 9(5), כולל פטור רטרואקטיבי שנקבע אחרי שהמס כבר נוכה.
12. משיכת כספים מקופות גמל או פיצויים שמוסתה בשיעור גבוה מהמס שחל בפועל לפי ההכנסה השנתית.

דוגמת חישוב: שכיר שעבד חצי שנה

הדוגמה ממחישה את הנקודה המרכזית: שכר של 12,000 ₪ נראה "גבוה" לתלוש החודשי, אבל על פני שנה שלמה זו הכנסה שכמעט לא חייבת במס. זה בדיוק המצב של רוב הסטודנטים והמשתחררים שעובדים חלק מהשנה.

איך מגישים בקשה להחזר מס, שלב אחר שלב

1. אספו את טופסי 106 מכל המעסיקים לכל שנה שבודקים. מעסיק חייב למסור את הטופס עד 31 במרץ של השנה העוקבת, ולעובד שסיים לעבוד ביום סיום העבודה. גם מי שפוטר או התפטר זכאי לקבל אותו.
2. אספו אישורים נוספים: טופס 867 מהבנקים ומבתי ההשקעות, אישורים שנתיים על הפקדות עצמאיות לביטוח ולפנסיה, קבלות על תרומות, ספח תעודת זהות, אישורי זכאות לתואר, ואישורים מביטוח לאומי על דמי לידה או אבטלה.
3. הגישו באופן מקוון או בטופס 135: הבקשה מוגשת דרך האזור האישי באתר רשות המסים או בטופס 135 לפקיד השומה. ניתן גם לייפות כוח לרואה חשבון שיגיש עבורכם.
4. עקבו אחרי הטיפול: פקיד השומה עשוי לבקש מסמכים נוספים. ההחזר מועבר לחשבון הבנק שמסרתם.

שימו לב: בקשה להחזר נבדקת כמו דוח לכל דבר. אם שוכחים לדווח על הכנסה נוספת, למשל ריבית או שכר דירה, ההחזר עלול לקטון ואף להפוך לחוב. לכן חשוב לבדוק את התמונה המלאה לפני ההגשה.

מלכודות שכדאי להכיר לפני שמגישים

החזר מס נשמע כמו כסף חינם, אבל יש כמה מצבים שבהם הגשה לא זהירה עולה כסף:

• הכנסות שלא מופיעות ב-106: שכר דירה, הכנסה מעבודה עצמאית קטנה, ריבית מחשבון בחו"ל או פעילות בברוקר זר. בקשת ההחזר צריכה לכלול את כל ההכנסות. השמטה עלולה להוביל לשומה מתוקנת ולחוב, ובמקרים מסוימים גם להצביע על חובה להגיש דוח שנתי מלא.
• בני זוג: בחלק מהמצבים החישוב נעשה ברמת התא המשפחתי, והכנסות בן הזוג משפיעות על התוצאה. כדאי לבדוק את שני בני הזוג יחד, גם אם רק אחד מהם "מרגיש" שמגיע לו החזר.
• עמלות של חברות החזרי מס: חלק מהחברות גובות אחוז מההחזר. לפני שחותמים, בדקו מה בדיוק גובים, האם יש תשלום גם כשאין החזר, ומי מטפל אם פקיד השומה מבקש הבהרות.
• השנה הישנה ביותר: שנת 2020 "נסגרת" לבקשות בסוף 2026. אם יש סיכוי שמגיע לכם החזר על אותה שנה, אל תדחו את הבדיקה לשנה הבאה.
• טופס 106 שגוי: לפעמים הטעות היא אצל המעסיק, למשל נקודות זיכוי שלא הוזנו או שווי שחושב לא נכון. במקרה כזה כדאי לבקש מהמעסיק טופס מתוקן לפני ההגשה.

טבלת סיכום: מצבים נפוצים ומה צריך לצרף

המידע במאמר הוא כללי, נכון למועד העדכון, ואינו מהווה ייעוץ מס או תחליף לבדיקה אישית של המקרה שלכם.