תשובה מהירה: בשנת 2026 יש שבע מדרגות מס על הכנסה מעבודה: 10%, 14%, 20%, 31%, 35%, 47% ו-50% (כולל מס יסף). השינוי המרכזי לעומת 2025 הוא ריווח המדרגות האמצעיות: מדרגת ה-20% חלה כעת עד 19,000 ₪ בחודש (228,000 ₪ בשנה), ומדרגת ה-31% עד 25,100 ₪ בחודש (301,200 ₪ בשנה). התיקון פורסם ברשומות ב-31.3.2026 וחל רטרואקטיבית מינואר 2026. שכיר שמרוויח 20,000 ₪ ברוטו חוסך כ-313 ₪ בחודש לעומת המדרגות הקודמות.
נקודות מפתח:
- מדרגת ה-20% הורחבה מ-16,150 ₪ ל-19,000 ₪ בחודש.
- מדרגת ה-31% חלה בין 19,001 ל-25,100 ₪ בחודש, ומדרגת ה-35% מתחילה רק ב-25,101 ₪.
- המדרגות הנמוכות (10% ו-14%) והעליונות (47% ו-50%) לא השתנו.
- מי שנוכה לו ביתר בחודשים ינואר עד מרץ אמור לקבל את ההפרש דרך המעסיק או בבקשה להחזר מס.
- שווי נקודת זיכוי ב-2026: 242 ₪ לחודש, 2,904 ₪ לשנה.
מה השתנה במדרגות המס ב-2026
בשנת 2025 המדרגות הוקפאו ונשארו זהות למדרגות 2024, ללא עדכון לפי המדד. במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת התקציב 2026 נחקק תיקון מס' 288 לפקודת מס הכנסה, שפורסם ברשומות ב-31 במרץ 2026. התיקון לא שינה את שיעורי המס עצמם. הוא הזיז את גבולות המדרגות האמצעיות כלפי מעלה, כך שחלק גדול יותר מהשכר ממוסה בשיעור נמוך יותר.
בפועל השינוי נוגע לשלוש מדרגות:
- 20%: חלה על הכנסה חודשית של 10,061 עד 19,000 ₪ (בעבר עד 16,150 ₪).
- 31%: חלה על 19,001 עד 25,100 ₪ (בעבר 16,151 עד 22,440 ₪).
- 35%: מתחילה ב-25,101 ₪ (בעבר ב-22,441 ₪) ונמשכת עד 46,690 ₪.
התיקון חל מתחילת שנת המס 2026. רשות המסים פרסמה הנחיה למעסיקים, ולפיה מעסיק שניכה ביתר בחודשים הראשונים של השנה יכול לתקן את דיווחי 102 או לקזז את העודף בדיווחים הבאים. עובד שלא ראה את התיקון בתלוש עד סוף השנה יוכל לקבל את ההפרש בבקשת החזר מס לשכירים.
איך עובד מס שולי, ולמה מעבר מדרגה לא "מוריד" את הנטו
טעות נפוצה מאוד היא המשפט "קיבלתי העלאה ועברתי מדרגה, אז הנטו שלי ירד". זה לא נכון. כל שיעור מס חל רק על החלק של ההכנסה שנמצא בתוך המדרגה. השקל ה-19,001 ממוסה ב-31%, אבל 19,000 השקלים שלפניו ממשיכים להיות ממוסים כמו קודם. לכן העלאה בשכר תמיד מגדילה את הנטו, גם אם החלק העליון שלה ממוסה בשיעור גבוה יותר.
צריך להבחין בין שני מושגים:
- שיעור מס שולי: השיעור שחל על השקל הבא שתרוויחו. הוא קובע כמה יישאר לכם מבונוס, משעות נוספות או מהעלאה.
- שיעור מס ממוצע (אפקטיבי): סך המס חלקי סך ההכנסה. הוא תמיד נמוך מהשולי, ובמשכורות בינוניות הוא נמוך בהרבה.
אחרי חישוב המס לפי המדרגות מפחיתים את נקודות הזיכוי (242 ₪ לכל נקודה בחודש) ואת הזיכויים האחרים, למשל זיכוי על הפקדות לפנסיה. מה שנשאר הוא המס שינוכה בתלוש. פירוט מלא של הנקודות תמצאו במדריך נקודות זיכוי 2026.
חישוב מלא: כמה מס משלם שכיר ב-2026
החישובים הבאים מפושטים: הם מתייחסים לשכר החייב במס, לתושב ישראל עם 2.25 נקודות זיכוי, ואינם כוללים זיכוי בגין הפקדות לפנסיה, שווי רכב או הטבות אחרות. המטרה היא להראות את מנגנון המדרגות ואת השפעת הריווח.
מדרגה ראשונה: 7,010 ₪ × 10% = 701 ₪.
מדרגה שנייה: 3,050 ₪ (7,011 עד 10,060) × 14% = 427 ₪.
מדרגה שלישית: 8,940 ₪ (10,061 עד 19,000) × 20% = 1,788 ₪.
מדרגה רביעית: 1,000 ₪ (19,001 עד 20,000) × 31% = 310 ₪.
מס לפני זיכויים: 3,226 ₪. פחות 2.25 נקודות זיכוי (544.5 ₪) = 2,681.5 ₪ מס בחודש, שיעור מס ממוצע של כ-13.4%.
לפי המדרגות הקודמות המס היה 3,539.5 ₪ לפני זיכויים. החיסכון: 313.5 ₪ בחודש, כ-3,762 ₪ בשנה.
701 + 427 + 1,788 ₪ (שלוש המדרגות הראשונות), ועוד 6,100 ₪ × 31% = 1,891 ₪, ועוד 4,900 ₪ × 35% = 1,715 ₪.
מס לפני זיכויים: 6,522 ₪. אחרי נקודות זיכוי: 5,977.5 ₪.
לפי המדרגות הקודמות: 6,941.9 ₪ לפני זיכויים. החיסכון: כ-420 ₪ בחודש, כ-5,039 ₪ בשנה.
שימו לב שהחיסכון המרבי מהריווח מתקבל בשכר של 25,100 ₪ ומעלה, ואז הוא קבוע: 2,850 ₪ שעברו מ-31% ל-20% (חיסכון של 313.5 ₪) ועוד 2,660 ₪ שעברו מ-35% ל-31% (חיסכון של 106.4 ₪). מי שמרוויח פחות מ-16,150 ₪ בחודש לא מושפע מהשינוי.
הכנסה שאינה מעבודה: מדרגות אחרות
המדרגות שלמעלה חלות על הכנסה מיגיעה אישית: משכורת, הכנסה מעסק או משלח יד וקצבת פנסיה. על הכנסה שאינה מיגיעה אישית, למשל הכנסות מסוימות משכירות במסלול הרגיל או מריבית שאינה במסלול מס מופחת, חל מבנה אחר למי שטרם מלאו לו 60:
- עד 301,200 ₪ בשנה: 31%.
- 301,201 עד 560,280 ₪: 35%.
- 560,281 עד 721,560 ₪: 47%.
- מעל 721,560 ₪: 52% (47% ועוד 3% מס יסף ועוד 2% מס נוסף על הכנסות הון, שנוסף החל מ-2025).
מי שמלאו לו 60 בשנת המס או לפניה ממוסה על הכנסות אלה לפי המדרגות הרגילות. הכנסות כמו רווח הון מניירות ערך, דיבידנד ומס שבח ממוסות בשיעורים קבועים משלהן ואינן נכנסות למדרגות, אבל הן כן נספרות לצורך מס יסף.
טבלת סיכום: מדרגות מס הכנסה 2026 על הכנסה מעבודה
| שיעור מס | הכנסה חודשית (₪) | הכנסה שנתית (₪) | שינוי לעומת 2025 |
|---|---|---|---|
| 10% | עד 7,010 | עד 84,120 | ללא שינוי |
| 14% | 7,011 עד 10,060 | 84,121 עד 120,720 | ללא שינוי |
| 20% | 10,061 עד 19,000 | 120,721 עד 228,000 | הורחבה (בעבר עד 16,150) |
| 31% | 19,001 עד 25,100 | 228,001 עד 301,200 | הוזזה (בעבר 16,151 עד 22,440) |
| 35% | 25,101 עד 46,690 | 301,201 עד 560,280 | מתחילה מאוחר יותר |
| 47% | 46,691 עד 60,130 | 560,281 עד 721,560 | ללא שינוי |
| 50% (כולל מס יסף 3%) | מעל 60,130 | מעל 721,560 | ללא שינוי |
מה לבדוק עכשיו בתלוש ובתכנון המס
- בדקו שהתלוש עודכן. השוו את המס שנוכה באפריל או במאי לחודשים ינואר עד מרץ. אם השכר שלכם מעל 16,150 ₪ ולא ראיתם ירידה בניכוי או החזר רטרואקטיבי, פנו למחלקת השכר.
- מי שיש לו תיאום מס: לפי הנחיית רשות המסים, מי שכבר ביצע תיאום מס ב-2026 לא נדרש לעדכן אותו, ואצל מי שהכנסתו השנתית הצפויה עולה על 193,800 ₪ העדכון אמור להתבצע אוטומטית.
- עצמאים: הריווח חל גם על הכנסה מעסק. כדאי לבדוק אם שיעור המקדמות שנקבע לכם מבוסס על המדרגות הישנות, ואם כן לשקול בקשה להקטנת מקדמות.
- תזמון בונוסים והכנסות חד פעמיות: מי שקרוב לגבול מדרגה יכול לפעמים להרוויח מפריסה או מהקדמה של תשלום בין שנות מס. זו החלטה שכדאי לבחון עם רואה חשבון לפני סוף השנה.
רוצים לדעת בדיוק כמה מס אתם אמורים לשלם השנה, ולוודא שלא נוכה לכם ביתר? בפילייבה ושות' רואי חשבון נבדוק את התלושים, את נקודות הזיכוי ואת המקדמות שלכם, ונגיש בקשה להחזר כשיש מה להחזיר. לעסקים אנחנו מלווים גם בהנהלת חשבונות שוטפת ובתכנון מס שנתי.
שאלות נפוצות
האם מדרגות המס ב-2026 זהות ל-2025?
לא. המדרגות הנמוכות והעליונות נשארו כפי שהיו, אבל מדרגת ה-20% הורחבה עד 19,000 ₪ בחודש, מדרגת ה-31% חלה בין 19,001 ל-25,100 ₪, ומדרגת ה-35% מתחילה ב-25,101 ₪. השינוי חל רטרואקטיבית מינואר 2026.
אם עברתי מדרגת מס, הנטו שלי יקטן?
לא. השיעור הגבוה חל רק על החלק של השכר שנמצא במדרגה הגבוהה. כל העלאה בשכר ברוטו מגדילה את הנטו, גם אם בשיעור קטן יותר מההעלאה עצמה.
מה קורה למס שנוכה לי ביתר בתחילת 2026?
המעסיק יכול להחזיר את העודף דרך התלוש. אם הדבר לא נעשה עד סוף השנה, אפשר להגיש בקשה להחזר מס לשנת 2026, החל מינואר 2027 ועד שש שנים לאחר תום שנת המס.
מהו שיעור המס המרבי ב-2026?
על הכנסה מעבודה: 50% על הכנסה שנתית מעל 721,560 ₪ (47% ועוד 3% מס יסף). על הכנסה שאינה מיגיעה אישית, למי שטרם מלאו לו 60, השיעור המרבי מעל אותו סף הוא 52%.
האם הריווח חל גם על עצמאים?
כן. המדרגות חלות על כל הכנסה מיגיעה אישית, כולל הכנסה מעסק או ממשלח יד. החיסכון יתבטא בדוח השנתי, וכדאי לבדוק אם יש מקום לעדכן את המקדמות.
מקורות
המידע במאמר הוא כללי, נכון למועד העדכון, ואינו מהווה ייעוץ מס או תחליף לבדיקה אישית של המקרה שלכם.