תשובה מהירה: בשנת 2026 נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה. כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות (544.5 ₪ בחודש), ואישה מקבלת עוד חצי נקודה, כך שהיא מתחילה מ-2.75 נקודות (665.5 ₪ בחודש). נקודות נוספות ניתנות בגין ילדים, תואר אקדמי, הורות יחידנית, שירות צבאי, עלייה ומגורים ביישובים מסוימים. הנקודות מקטינות את המס עצמו, אבל רק עד אפס.
נקודות מפתח:
- נקודה אחת = 242 ₪ לחודש, 2,904 ₪ לשנה (2026).
- בסיס: 2.25 נקודות לתושב, 2.75 לאישה.
- הנקודות מופחתות מהמס, לא מההכנסה, ואינן יוצרות "מס שלילי".
- שכירים מממשים את הנקודות דרך טופס 101, ומי שפספס יכול לבקש החזר עד שש שנים אחורה.
מה זו נקודת זיכוי ואיך היא עובדת בפועל
נקודת זיכוי היא סכום קבוע שמפחיתים מהמס שחושב לפי מדרגות מס הכנסה 2026. ההבדל בינה לבין "הוצאה מוכרת" חשוב: הוצאה מוכרת מקטינה את ההכנסה החייבת, ולכן שווה לכם רק את שיעור המס השולי שלכם. נקודת זיכוי מקטינה את המס עצמו, ולכן שווה 242 ₪ בחודש לכל מי שמשלם לפחות את הסכום הזה, בלי קשר לגובה השכר.
סדר החישוב בתלוש הוא תמיד אותו סדר:
- מחשבים את המס על השכר החייב לפי המדרגות.
- מפחיתים את נקודות הזיכוי (מספר הנקודות × 242 ₪).
- מפחיתים זיכויים נוספים, למשל זיכוי בגין הפקדות לפנסיה או בגין תרומות.
- אם התוצאה שלילית, המס הוא אפס.
שימו לב לנקודה הרביעית: נקודות זיכוי לא יוצרות החזר כספי למי שלא משלם מס. מי שהכנסתו נמוכה מאוד עשוי להיות זכאי במקום זאת למענק עבודה מרשות המסים, שהוא הטבה נפרדת עם תנאים משלה.
מי זכאי לכמה נקודות: המפה המלאה
מעבר לנקודות הבסיס, אלה הקבוצות העיקריות שזכאיות לנקודות נוספות. חלק מהנקודות קבועות כל עוד המצב נמשך (למשל ילדים), וחלקן מוגבלות בזמן (למשל תואר או שחרור מצה"ל):
- הורים לילדים: מספר הנקודות תלוי בגיל הילד בשנת המס ובשאלה מי ההורה שהילד בחזקתו. ב-2026 הורה לילד בשנה שבה הוא מגיע לגיל שנה או שנתיים מקבל 4.5 נקודות. פירוט מלא במדריך נקודות זיכוי לילדים 2026.
- הורה יחיד: מקבל את נקודות הילדים של שני ההורים, ועוד נקודה אחת נוספת, בלי קשר למספר הילדים.
- בעלי תואר אקדמי או תעודת מקצוע: מי שסיים תואר ראשון בשנת 2023 ואילך מקבל נקודה אחת לכל שנת לימודים, עד שלוש שנים. לתואר שני ניתנת חצי נקודה. ראו נקודות זיכוי לתואר אקדמי.
- חיילים משוחררים ומשרתי שירות לאומי: זכאים לנקודות לתקופה מוגבלת לאחר השחרור, בהתאם למשך השירות.
- עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים: זכאים לנקודות זיכוי לתקופה מוגבלת לאחר העלייה או החזרה, לפי מועד ההגעה ארצה.
- תושבי יישובים מזכים: אינם מקבלים נקודות אלא זיכוי באחוזים מההכנסה, עד תקרה, לפי רשימת יישובים שמתעדכנת.
- מצבים מיוחדים: הורים לילד עם מוגבלות ומצבים נוספים המפורטים בפקודת מס הכנסה מזכים בנקודות או בזיכויים, כל אחד לפי תנאיו.
דוגמאות חישוב: כמה זה שווה בתלוש
האם: 2.25 (תושבת) + 0.5 (אישה) + 4.5 (ילד בן שנתיים) + 2 (ילד בן שמונה) = 9.25 נקודות, כלומר 2,238.5 ₪ בחודש.
האב: 2.25 + 4.5 + 1 = 7.75 נקודות, כלומר 1,875.5 ₪ בחודש.
יחד: הפחתה של 4,114 ₪ בחודש מהמס של שני בני הזוג, בתנאי ששניהם משלמים לפחות את הסכום הזה.
מס לפי מדרגות: 7,010 × 10% = 701 ₪, ועוד 990 × 14% = 138.6 ₪, סה"כ 839.6 ₪.
נקודות: 2.75 + 3.5 = 6.25 נקודות, כלומר 1,512.5 ₪.
המס יורד לאפס, ו-672.9 ₪ בחודש מהנקודות פשוט לא מנוצלים. במצב כזה אין טעם "לרדוף" אחרי נקודות נוספות, אבל יש טעם לבדוק אם בן הזוג יכול לקבל הטבות שמגיעות לו בנפרד.
זוגות, גרושים והורים שאינם עובדים: מי מקבל את הנקודה
נקודות הבסיס ונקודות התואר הן אישיות: כל אחד מבני הזוג מקבל אותן על ההכנסה שלו, ואין אפשרות להעביר אותן לבן הזוג. אצל נקודות הילדים המצב מורכב יותר:
- הורים נשואים או החיים יחד: נקודות הילדים "של האם" ניתנות לאם. אם האם אינה עובדת, הזכאות לא עוברת לאב. האב מקבל את הנקודות שהחוק מייעד לו, למשל נקודה אחת לילד בגילים 6 עד 17 ונקודות לפעוטות עד גיל 5.
- הורים גרושים או פרודים: ההטבה "של האם" ניתנת להורה שהילד גר אצלו, והנקודות "של האב" להורה השני.
- זוגות מאותו מין: ההטבה ניתנת לבן הזוג שמקבל את קצבת הילדים.
שווי הנקודה לא עודכן לפי המדד גם ב-2026, ולכן הוא זהה לשווי בשנים 2024 ו-2025. המשמעות המעשית: מי שמשווה תלוש של ינואר 2026 לתלוש של 2025 ורואה הבדל בניכוי המס, צריך לחפש את ההסבר בשינוי במדרגות, בשכר או במספר הנקודות, לא בשווי הנקודה עצמה.
איפה אנשים מפספסים נקודות זיכוי
ברוב המקרים המעסיק לא יודע על הזכאות עד שהעובד מדווח עליה. אלה המקרים הנפוצים שבהם נשאר כסף שלא נוצל:
- טופס 101 שלא עודכן: ילד שנולד באמצע השנה, תואר שהסתיים, גירושין או מעבר דירה ליישוב מזכה. כל שינוי כזה מחייב עדכון של הטופס.
- שנה עם כמה מעסיקים: נקודות הזיכוי ניתנות אצל מעסיק אחד. מי שעבד במקביל בשתי עבודות וההכנסה בעבודה הראשית נמוכה, יכול להעביר חלק מהנקודות בהליך תיאום מס.
- חודשים בלי עבודה: בתלוש הנקודות מחולקות לפי חודשים. מי שלא עבד חלק מהשנה לא ניצל את נקודות החודשים האלה, ולעתים קרובות זכאי להחזר מס.
- תואר שהסתיים לפני כמה שנים: הזכאות לנקודות בגין תואר מתחילה בשנה שאחרי סיום הלימודים. מי שלא הגיש טופס 119 בזמן יכול לבקש אותן בדיעבד.
- עצמאים: בדוח השנתי יש לסמן את כל הזכאויות ולצרף מסמכים. השמטה של סעיף אחד בדוח פירושה ויתור על הנקודה.
טבלת סיכום: שווי נקודות זיכוי 2026
| מספר נקודות | שווי חודשי (₪) | שווי שנתי (₪) | למי זה רלוונטי, למשל |
|---|---|---|---|
| 0.5 | 121 | 1,452 | תוספת לאישה, חצי נקודה לתואר שני |
| 1 | 242 | 2,904 | נקודת הורה יחיד, נקודה לשנת תואר ראשון |
| 2.25 | 544.5 | 6,534 | בסיס לכל תושב ישראל |
| 2.75 | 665.5 | 7,986 | בסיס לאישה תושבת ישראל |
| 4.5 | 1,089 | 13,068 | הורה לילד בשנה שבה הוא בן שנה או שנתיים |
| 9.25 | 2,238.5 | 26,862 | האם בדוגמה שלמעלה |
איך מממשים: שכירים, עצמאים ומי שפספס
שכירים ממלאים טופס 101 בתחילת כל שנת מס ובכל פעם שמתחילים עבודה חדשה, ומצרפים מסמכים לפי הצורך: ספח תעודת זהות עם פרטי הילדים, טופס 119 ואישור זכאות לתואר, תעודת שחרור או אישור תושבות. עצמאים מסמנים את הזכאות בדוח השנתי. מי שפספס בשנים קודמות מגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון או בטופס 135, עד שש שנים אחורה. בשנת 2026 עוד אפשר לבקש החזר על שנת 2020.
לא בטוחים שאתם מקבלים את כל נקודות הזיכוי שמגיעות לכם? בפילייבה ושות' רואי חשבון נעבור על התלושים ועל טופסי 106 של השנים האחרונות, נבדוק אילו נקודות לא נוצלו ונגיש עבורכם את בקשת ההחזר. פרטים נוספים בעמוד שירותי פרט וחשבות שכר.
שאלות נפוצות
כמה שווה נקודת זיכוי אחת ב-2026?
242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. הסכום מופחת ישירות מהמס שחושב לפי המדרגות, ולא מההכנסה.
כמה נקודות זיכוי מקבל גבר וכמה מקבלת אישה?
כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות. אישה מקבלת חצי נקודה נוספת, כלומר 2.75 נקודות. לכך מתווספות נקודות לפי מצב אישי: ילדים, תואר, הורות יחידנית ועוד.
מה קורה אם יש לי יותר נקודות זיכוי מהמס שאני משלם?
נקודות זיכוי מקטינות את המס עד אפס בלבד. החלק שלא נוצל אינו מוחזר בכסף ואינו עובר לשנה הבאה. הכנסות נוספות שחייבות במס, כמו ריבית או רווחי הון, עשויות לאפשר ניצול של היתרה דרך דוח שנתי או בקשה להחזר.
שכחתי לעדכן את טופס 101. אפשר לקבל את הנקודות למפרע?
כן. אם השנה עוד לא הסתיימה, מעדכנים את טופס 101 אצל המעסיק והתיקון מתבצע בתלושים הבאים. אם השנה הסתיימה, מגישים בקשה להחזר מס, עד שש שנים אחורה.
האם נקודות זיכוי מגיעות גם לעצמאים?
כן. עצמאים מקבלים את אותן נקודות, ומממשים אותן בדוח השנתי. אין טופס 101, ולכן חשוב לצרף לדוח את המסמכים התומכים, כמו ספח תעודת זהות או אישור על תואר.
מקורות
המידע במאמר הוא כללי, נכון למועד העדכון, ואינו מהווה ייעוץ מס או תחליף לבדיקה אישית של המקרה שלכם.