תשובה מהירה: בשנת 2026 כל הורה מקבל נקודות זיכוי לפי הגיל שהילד מגיע אליו במהלך שנת המס: 2.5 נקודות בשנת הלידה, 4.5 נקודות בשנה שבה הילד בן שנה ובשנה שבה הוא בן שנתיים, 3.5 בגיל שלוש ו-2.5 בגילים ארבע וחמש. בגילים 6 עד 17 האם (או ההורה שהילד גר אצלו) מקבלת 2 נקודות והאב נקודה אחת, ובשנה שבה הילד מגיע לגיל 18 האם מקבלת חצי נקודה. כל נקודה שווה 242 ₪ בחודש.
נקודות מפתח:
- גיל הילד נקבע לפי שנת המס, לא לפי תאריך הלידה המדויק.
- עד גיל 5 שני ההורים מקבלים את אותו מספר נקודות.
- הורה יחיד מקבל את הנקודות של שני ההורים ועוד נקודה אחת.
- נקודות של האם אינן עוברות לאב כשהיא לא עובדת.
מה השתנה בשנים האחרונות
נקודות הזיכוי להורים עברו שני שינויים גדולים. ב-2022 נוספו נקודות להורים לילדים בגילים 6 עד 12, וב-2024 ההטבה הורחבה גם לגילים 13 עד 17. במקביל, חוק שאושר במרץ 2024 הגדיל את הנקודות להורים לפעוטות: בשנה שבה הילד מגיע לגיל שנה ושנתיים כל הורה מקבל 4.5 נקודות במקום 2.5, בגיל שלוש 3.5 במקום 2.5, ובשנת הלידה 2.5 במקום 1.5.
ההגדלות האלה חלות גם בשנת 2026. שווי הנקודה לא השתנה ונשאר 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. כלומר, הורה לילד שמגיע ב-2026 לגיל שנתיים מקבל על הילד הזה בלבד הפחתת מס של 1,089 ₪ בחודש, ושני ההורים יחד מקבלים עליו 2,178 ₪ בחודש, בתנאי ששניהם משלמים מס בסכום כזה.
הטבלה המלאה: נקודות זיכוי לפי גיל הילד ב-2026
| הגיל שהילד מגיע אליו בשנת המס | האם (או ההורה שהילד בחזקתו) | האב (או ההורה השני) | שווי חודשי לכל הורה |
|---|---|---|---|
| שנת הלידה | 2.5 (או 1.5 אם נדחתה נקודה) | 2.5 | 605 ₪ |
| גיל שנה | 4.5 (או 5.5 אם נדחתה נקודה) | 4.5 | 1,089 ₪ |
| גיל שנתיים | 4.5 | 4.5 | 1,089 ₪ |
| גיל שלוש | 3.5 | 3.5 | 847 ₪ |
| גילים 4 ו-5 | 2.5 | 2.5 | 605 ₪ |
| גילים 6 עד 17 | 2 | 1 | 484 ₪ לאם, 242 ₪ לאב |
| גיל 18 | 0.5 | 0 | 121 ₪ לאם |
איך קוראים את הטבלה: הקובע הוא הגיל שהילד מגיע אליו במהלך שנת המס, ולא הגיל שלו ב-1 בינואר. ילד שנולד ב-31 בדצמבר 2023 וילד שנולד ב-1 בינואר 2023 נחשבים שניהם בשנת 2026 כמי שמגיעים לגיל 3, ולכן כל אחד מההורים מקבל עליהם 3.5 נקודות לכל אורך השנה. המשמעות המעשית: תינוק שנולד בדצמבר מזכה את הוריו בנקודות של "שנת לידה" כמעט בלי שהייתה לו שנה כזו, ולכן במקרה כזה כדאי לשקול את דחיית הנקודה שמוסברת בהמשך.
הנקודות האלה הן בנוסף לנקודות הבסיס: 2.25 לכל תושב ו-0.5 נוספות לאישה. מידע על שאר הנקודות במדריך נקודות זיכוי 2026.
מי מקבל את הנקודות: נשואים, גרושים, הורה יחיד
- הורים נשואים או החיים יחד: הנקודות "של האם" ניתנות לאם בלבד. אם היא לא עובדת, הזכאות לא עוברת לאב. האב מקבל את הנקודות שבעמודה שלו.
- הורים גרושים או פרודים: הנקודות "של האם" ניתנות להורה שהילד גר אצלו, והנקודות בעמודה השנייה להורה האחר.
- הורה יחיד (ההורה השני נפטר או אינו ידוע): מקבל את הנקודות של שתי העמודות עבור כל ילד, ועוד נקודה אחת כהורה יחיד, בלי קשר למספר הילדים.
- זוגות מאותו מין: ההטבה ניתנת לבן הזוג שמקבל את קצבת הילדים.
דחיית נקודה בשנת הלידה: לגבי ילדים שנולדו מ-2017 ואילך, האם יכולה לבחור להעביר נקודה אחת משנת הלידה לשנה שאחריה. זה משתלם כשהלידה מתרחשת בסוף השנה, או כשבשנת הלידה ההכנסה נמוכה בגלל חופשת לידה. הבחירה מתבצעת בטופס 116ד, שממלאים בשנת הלידה ושוב בשנה הבאה ומצרפים לטופס 101.
דוגמאות חישוב למשפחות
האם: 2.25 + 0.5 + 4.5 + 2 = 9.25 נקודות, 2,238.5 ₪ בחודש.
האב: 2.25 + 4.5 + 1 = 7.75 נקודות, 1,875.5 ₪ בחודש.
האב: 2.25 + 2.5 + 2.5 + 1 = 8.25 נקודות, 1,996.5 ₪ בחודש.
המס שלו לפי המדרגות: 701 + 427 + 1,940 × 20% (388) = 1,516 ₪.
המס יורד לאפס, וכ-480 ₪ בחודש מהנקודות שלו לא מנוצלים. במשפחות כאלה כדאי לבדוק אם הכנסות נוספות, כמו ריבית או רווח הון, מאפשרות לנצל את היתרה דרך דוח שנתי.
2.75 (בסיס לאישה) + 3 + 3 (נקודות שני ההורים לכל ילד) + 1 (הורה יחיד) = 9.75 נקודות, 2,359.5 ₪ בחודש.
איך מממשים ומה עושים אם פספסתם
- שכירים: ממלאים טופס 101 בתחילת כל שנה ומצרפים ספח תעודת זהות עם פרטי הילדים. אחרי לידה ממלאים טופס 101 מעודכן, גם באמצע השנה.
- עובדים בשתי עבודות: הנקודות ניתנות אצל מעסיק אחד. אם ההכנסה שם נמוכה מדי לניצול כל הנקודות, אפשר להעביר את היתרה בהליך תיאום מס.
- עצמאים: מסמנים את הזכאות בדוח השנתי ומצרפים ספח תעודת זהות.
- מי שפספס: מגיש בקשת החזר מס באופן מקוון או אצל פקיד השומה, עד שש שנים אחורה. שימו לב שהשיעורים בשנים קודמות היו שונים: ההגדלה לפעוטות חלה מ-2024, הנקודות לגילים 6 עד 12 מ-2022, ולגילים 13 עד 17 מ-2024.
טעויות נפוצות שעולות כסף
- ספח תעודת זהות שלא עודכן אחרי לידה, ולכן המעסיק לא החיל את הנקודות.
- אבות שלא ביקשו נקודות כי חשבו שההטבה שייכת רק לאם. עד גיל 5 האב מקבל בדיוק אותו מספר נקודות.
- הורים גרושים שבהם שני ההורים ביקשו את הנקודות "של האם", או שאף אחד לא ביקש את הנקודות של ההורה השני.
- לידה בדצמבר בלי שקילה של דחיית נקודה לשנה הבאה.
- השנה שבה הילד מגיע לגיל 18: חצי הנקודה לאם נשכחת לעתים קרובות, במיוחד כשהילד כבר לא מופיע בטופס 101 שמולא מחדש אצל מעסיק חדש.
רוצים לוודא שאתם מקבלים את כל נקודות הזיכוי על הילדים, אצל שני ההורים, ושלא נשאר כסף בשנים קודמות? בפילייבה ושות' רואי חשבון נבדוק את התלושים ואת טופסי 106, נחשב את הזכאות לכל שנה ונגיש את בקשת ההחזר. פרטים בעמוד החזרי מס.
שאלות נפוצות
כמה נקודות זיכוי מקבלים על תינוק שנולד ב-2026?
בשנת הלידה כל אחד מההורים זכאי ל-2.5 נקודות. האם יכולה לבחור לדחות נקודה אחת לשנה הבאה, ואז תקבל 1.5 נקודות בשנת הלידה ו-5.5 נקודות בשנה שבה הילד מגיע לגיל שנה.
אשתי לא עובדת. אפשר להעביר אליי את נקודות הילדים שלה?
לא. אצל הורים נשואים או החיים יחד, נקודות הילדים המיועדות לאם ניתנות לה בלבד, ואינן עוברות לאב כשהיא לא עובדת. האב מקבל את הנקודות המיועדות לו.
כמה נקודות מקבל הורה יחיד?
הורה יחיד, שההורה השני נפטר או אינו ידוע, מקבל את נקודות הילדים של שני ההורים עבור כל ילד, ובנוסף נקודה אחת כהורה יחיד, בלי קשר למספר הילדים.
גיל הילד נקבע לפי תאריך הלידה או לפי שנת המס?
לפי שנת המס. הנקודות נקבעות לפי הגיל שהילד מגיע אליו במהלך השנה. ילד שנולד בדצמבר 2023 נחשב בשנת 2026 כמי שמגיע לגיל 3.
איך מקבלים את הנקודות בפועל?
שכירים ממלאים טופס 101 ומצרפים ספח תעודת זהות עם פרטי הילדים. אחרי לידה יש לעדכן את הטופס. עצמאים מסמנים את הזכאות בדוח השנתי. מי שפספס יכול לבקש החזר עד שש שנים אחורה.
מקורות
המידע במאמר הוא כללי, נכון למועד העדכון, ואינו מהווה ייעוץ מס או תחליף לבדיקה אישית של המקרה שלכם.