תשובה מהירה: מי שסיים תואר ראשון במוסד מוכר בישראל בשנת 2023 ואילך זכאי לנקודת זיכוי אחת לכל שנת לימודים, עד שלוש שנות מס, החל מהשנה שאחרי סיום הלימודים. ב-2026 נקודה שווה 242 ₪ בחודש, כך שתואר של שלוש שנים שווה עד 8,712 ₪ בסך הכל. על תואר שני ניתנת חצי נקודה לשתי שנות מס (למי שסיים מ-2023). מי שסיים בין 2014 ל-2022 זכאי לנקודה אחת לשנה אחת בלבד. מבקשים באמצעות טופס 119 ואישור זכאות מהמוסד.
נקודות מפתח:
- תואר ראשון (סיום מ-2023): נקודה לכל שנת לימודים, עד 3 שנים.
- תואר שני (סיום מ-2023): חצי נקודה לשנתיים.
- לימודי מקצוע של 1,700 שעות לפחות מזכים בהטבה דומה לתואר ראשון.
- הנקודות מתחילות בשנה שאחרי הסיום, ואפשר לבקש אותן בדיעבד עד שש שנים אחורה.
מה השתנה למי שסיים מ-2023
עד 2022 ההטבה על תואר ראשון הייתה צנועה: נקודת זיכוי אחת, לשנה אחת. לבוגרים שסיימו את התואר בשנת 2023 ואילך הכללים השתנו: הנקודה ניתנת לכל שנת לימודים, עד שלוש שנות מס. בוגר של תואר בן שלוש שנים יקבל נקודה בכל אחת משלוש השנים שאחרי הסיום, כלומר פי שלושה מבעבר.
השינוי חל גם על תואר שני (חצי נקודה לשתי שנים במקום לשנה אחת), על תואר שלישי במסלול ישיר ועל לימודי מקצוע. זה גם המקום שבו רוב הבוגרים מפספסים: מעסיקים לא מעדכנים את הנקודות מעצמם, ובוגר שמילא טופס 119 רק בשנה הראשונה עלול לאבד את השנה השנייה והשלישית. בוגר שסיים תואר בן שלוש שנים ב-2023 וקיבל נקודה רק בתלושי 2024, יכול עדיין לבקש החזר על 2025, ולוודא שהנקודה מופיעה בתלושי 2026.
מי זכאי ולכמה: תואר ראשון, שני, שלישי ולימודי מקצוע
- תואר ראשון: רק תואר ראשון אחד מזכה. התואר צריך להיות ממוסד מוכר להשכלה גבוהה בישראל. ההטבה חלה על כל הכנסה חייבת, לא רק על משכורת.
- תואר שני: חצי נקודה. למי שסיים מ-2023, בשתי שנות המס שאחרי סיום הלימודים. למי שסיים בין 2014 ל-2022, לשנה אחת.
- תואר שלישי במסלול ישיר: חצי נקודה, בנוסף לנקודה על התואר הראשון. מי שסיים מ-2023 מקבל אותה לשתי שנות מס. אי אפשר לקבל גם אותה וגם את חצי הנקודה על תואר שני.
- תואר ברפואה או ברפואת שיניים: מסלול נפרד עם תזמון משלו, שכולל נקודה ועוד חצי נקודה בשנה שלאחריה.
- לימודי מקצוע: לימודים בהיקף של 1,700 שעות לפחות, שהסתיימו בתעודה המוכרת על ידי גוף ממשלתי, למשל הנדסאים, טכנאים, שרטטים או חשמלאים. מי שסיים מ-1.1.2023 מקבל נקודה לכל שנת לימודים, עד שלוש שנים. ההטבה ניתנת פעם אחת בחיים.
שילובים מותרים ואסורים: אפשר לקבל באותה שנה את הנקודה על תואר ראשון ואת חצי הנקודה על תואר שני. מי שזכאי גם על תואר ראשון וגם על לימודי מקצוע צריך לבחור באחד.
דוגמאות חישוב
2025 (שנת הסיום): אין נקודה על התואר.
2026, 2027, 2028: נקודה אחת בכל שנה, 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה.
סך ההטבה: 8,712 ₪, בתנאי שהמס שלה בכל שנה גבוה מסכום הזיכוי.
ב-2028 היא זכאית גם לנקודה האחרונה על התואר הראשון וגם לחצי נקודה על התואר השני: 1.5 נקודות, 363 ₪ בחודש.
ב-2029: חצי נקודה, 121 ₪ בחודש.
סך ההטבה על התואר השני: 2,904 ₪ (חצי נקודה כפול שתי שנים).
חשוב לזכור: נקודות זיכוי מקטינות את המס עד אפס בלבד. בוגר שעובד במשרה חלקית ומשלם מס נמוך עלול לא לנצל את כל הנקודה. במצב כזה, הכנסות אחרות שחייבות במס, כמו ריבית או רווח הון, יכולות לאפשר ניצול של היתרה דרך דוח שנתי או בקשת החזר.
מקרים מיוחדים שכדאי לבדוק
- סיום בדצמבר או בינואר: מכיוון שהנקודות מתחילות בשנה שאחרי שנת הסיום, הפרש של שבועות בהשלמת החובות יכול להזיז את כל תקופת ההטבה בשנה. מי שמסיים קרוב לסוף השנה ויודע שבשנה הבאה ירוויח יותר, צריך להכיר את ההשלכה הזו.
- שנים בלי הכנסה: אם בשנה שבה אתם זכאים לנקודה לא עבדתם, למשל בגלל טיול או לימודי המשך, הנקודה לא תנוצל באותה שנה. כדאי לבדוק מראש אם קיימת אפשרות דחייה במצב שלכם, למשל במסלול ההתמחות.
- תעודת הוראה: מי שסיים לימודי תעודת הוראה עשוי להיות זכאי לנקודת זיכוי לתקופה של עד שלוש שנות מס אחרי שנת הסיום, בתנאים שנקבעו לכך.
- שני בני זוג עם תארים: הנקודות אישיות. כל אחד מבני הזוג מקבל את הנקודות שלו על ההכנסה שלו, ולא ניתן להעביר אותן ביניהם.
- החלפת מעסיק בתקופת הזכאות: בכל עבודה חדשה ממלאים טופס 101 מחדש. צרפו שוב את טופס 119 ואת האישור, אחרת המעסיק החדש לא יחיל את הנקודה.
טופס 119: איך מבקשים בפועל
- מבקשים מהמוסד אישור זכאות לתואר שבו מופיע מועד השלמת החובות. זה המועד הקובע, לא טקס הסיום.
- שכירים: מגישים למעסיק טופס 101, טופס 119 ואת האישור בתחילת כל שנת מס שבה אתם זכאים. אם יש לכם כמה שנות זכאות, ודאו שהמעסיק ממשיך להחיל את הנקודה גם בשנה השנייה והשלישית.
- מתמחים: במקצועות שמחייבים התמחות, אפשר לבחור להתחיל את ההטבה בשנה שאחרי סיום ההתמחות, בתנאי שההתמחות החלה בשנת הסיום או בשנה שלאחריה. מצרפים אישור על תקופת ההתמחות.
- עצמאים: מצרפים את המסמכים לדוח השנתי.
- מי שפספס: מגיש בקשת החזר מס עד שש שנים אחורה, עם טופס 119 והאישור.
טבלת סיכום: נקודות זיכוי על לימודים
| סוג הלימודים | סיום מ-2023 | סיום 2014 עד 2022 | מתי מתחילים |
|---|---|---|---|
| תואר ראשון | נקודה לכל שנת לימודים, עד 3 שנים | נקודה אחת לשנה אחת | שנת המס שאחרי הסיום |
| תואר שני | חצי נקודה לשנתיים | חצי נקודה לשנה אחת | שנת המס שאחרי הסיום |
| תואר שלישי במסלול ישיר | חצי נקודה לשנתיים | חצי נקודה לשנה אחת | שנת המס שאחרי הסיום |
| לימודי מקצוע (1,700 שעות) | נקודה לכל שנת לימודים, עד 3 שנים | נקודה אחת לשנה אחת (בכפוף לשנת הסיום) | שנת המס שאחרי הסיום |
שווי ב-2026: נקודה שלמה 242 ₪ בחודש (2,904 ₪ בשנה), חצי נקודה 121 ₪ בחודש (1,452 ₪ בשנה). למידע על שאר הנקודות ראו נקודות זיכוי 2026.
סיימתם תואר או לימודי מקצוע בשנים האחרונות ולא בטוחים שקיבלתם את כל הנקודות? בפילייבה ושות' רואי חשבון נבדוק את שנות הזכאות, נשווה לטופסי 106 ונגיש בקשת החזר על השנים שבהן הנקודה לא נוצלה. פרטים בעמוד החזרי מס.
שאלות נפוצות
כמה נקודות זיכוי מקבלים על תואר ראשון?
מי שסיים תואר ראשון בשנת 2023 ואילך מקבל נקודת זיכוי אחת לכל שנת לימודים, עד שלוש שנות מס, החל מהשנה שאחרי סיום הלימודים. מי שסיים בין 2014 ל-2022 מקבל נקודה אחת לשנה אחת בלבד.
מתי נחשב שסיימתי את התואר?
המועד שבו השלמתם את כל החובות לתואר, כפי שמופיע באישור הזכאות מהמוסד. לא מועד טקס הסיום. הנקודות מתחילות בשנת המס שאחרי שנת הסיום.
האם תואר מחו"ל מזכה בנקודות?
לא. ההטבה ניתנת על תואר ממוסד מוכר להשכלה גבוהה בישראל.
אפשר לקבל גם על תואר ראשון וגם על תואר שני באותה שנה?
כן. אפשר לקבל באותה שנת מס את נקודת הזיכוי על תואר ראשון ואת חצי הנקודה על תואר שני. לעומת זאת, מי שזכאי גם על תואר ראשון וגם על לימודי מקצוע צריך לבחור באחד מהם.
סיימתי תואר לפני כמה שנים ולא ביקשתי. הפסדתי?
לא בהכרח. אפשר לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה, ולצרף טופס 119 ואישור זכאות. חשוב לבדוק באילו שנים בדיוק הייתם זכאים לנקודות.
מקורות
המידע במאמר הוא כללי, נכון למועד העדכון, ואינו מהווה ייעוץ מס או תחליף לבדיקה אישית של המקרה שלכם.