תשובה מהירה: הקמת חברה בע"מ בשנת 2026 נעשית ברשות התאגידים, ברישום מקוון שעלות האגרה בו היא 2,559 ש"ח (3,123 ש"ח ברישום שאינו מקוון). אחרי קבלת תעודת ההתאגדות פותחים תיק במע"מ (חברה היא תמיד עוסק מורשה), תיק במס הכנסה ותיק ניכויים, וחשבון בנק על שם החברה. החברה משלמת מס חברות של 23%, ובעל מניות מהותי משלם 30% נוספים על דיבידנד. לכן חברה משתלמת בעיקר כשהרווח גבוה וחלק ממנו נשאר בחברה, ולא כשכל הרווח נמשך מיד.
נקודות מפתח:
- אגרות 2026 לפי רשות התאגידים: רישום מקוון 2,559 ש"ח, אגרה שנתית מופחתת 1,338 ש"ח עד 31.3 ו-1,777 ש"ח מ-1.4.
- בשנת הרישום החברה פטורה מאגרה שנתית, החל מהשנה שאחריה חובה לשלם.
- מס חברות 23% ועוד 30% מס דיבידנד לבעל מניות מהותי: מס משולב של כ-46.1% על רווח שמחולק במלואו.
- חברה מחויבת בהנהלת חשבונות כפולה, דוחות כספיים מבוקרים ודוח שנתי לרשות המסים ולרשם החברות.
- מאז 2025 חלים כללי מיסוי חדשים על חברות מעטים ורווחים שלא חולקו, ויש לתכנן אותם כבר בשלב ההקמה.
מתי נכון להקים חברה בע"מ ולא להמשיך כעוסק מורשה
ההחלטה להקים חברה היא קודם כול החלטה כלכלית. עוסק מורשה משלם מס הכנסה לפי מדרגות המס האישיות, שמגיעות ל-47% ובהכנסות גבוהות ל-50% כולל מס יסף. חברה משלמת מס חברות אחיד של 23% על הרווח, ורק כשהרווח מחולק לבעלי המניות כדיבידנד נוסף מס של 30% לבעל מניות מהותי (מי שמחזיק 10% ומעלה). המס המשולב על שקל שעבר את שני השלבים הוא כ-46.1%.
המשמעות המעשית: היתרון של חברה נוצר בעיקר כשחלק מהרווח נשאר בחברה לצורך השקעה, מימון מלאי, גיוס עובדים או צבירת כרית ביטחון. מי שמושך את כל הרווח מדי שנה לא ירוויח הרבה מהמעבר, ולעיתים אף יפסיד בגלל העלויות השוטפות הגבוהות יותר. השיקולים שאינם מיסויים חשובים לא פחות: הפרדה בין נכסי בעל העסק לבין התחייבויות העסק, הכנסת שותפים או משקיעים, ותדמית מול לקוחות גדולים שמעדיפים לעבוד מול תאגיד.
להשוואה מלאה בין המסלולים כדאי לקרוא גם את המדריך שלנו על מעבר מעוסק מורשה לחברה בע"מ ואת הניתוח של דיבידנד או משכורת לבעל שליטה.
שלבי הקמת חברה בע"מ ברשות התאגידים
רישום חברה נעשה מול יחידת החברות ברשות התאגידים שבמשרד המשפטים. ניתן לרשום גם באופן מקוון וגם בהגשת מסמכים, אבל ברישום המקוון האגרה נמוכה יותר והטיפול מהיר יותר. אלה השלבים המרכזיים:
- בחירת שם: השם חייב להסתיים ב"בע"מ" ולא להיות זהה או דומה באופן מטעה לשם של חברה קיימת. כדאי להכין שתיים או שלוש חלופות.
- תקנון: אפשר לאמץ את התקנון המצוי שמפרסמת רשות התאגידים או לנסח תקנון מותאם. בחברה עם יותר מבעל מניות אחד מומלץ לכלול הוראות על העברת מניות, זכות סירוב ראשונה ומנגנון הכרעה במחלוקות, או לחתום על הסכם מייסדים נפרד.
- הצהרות: הצהרת בעלי המניות הראשונים והצהרת הדירקטורים הראשונים, כפי שמופיעות באתר רשות התאגידים. ברישום מקוון החתימות נעשות בחתימה אלקטרונית מאושרת.
- תשלום האגרה והגשה: רישום מקוון 2,559 ש"ח, רישום רגיל 3,123 ש"ח, לפי תעריפי רשות התאגידים לשנת 2026.
- קבלת תעודת התאגדות ומספר חברה: מספר החברה (ח.פ.) ישמש גם כמספר התיק במע"מ ובמס הכנסה.
מאז יוני 2024 כל החברות נדרשות להגיש בקשות ודיווחים ליחידת החברות באופן מקוון ולעדכן מען דיגיטלי. לכן כבר בשלב ההקמה צריך להחליט מי יקבל את ההודעות הרשמיות של החברה ולהגדיר הרשאות מתאימות.
פתיחת תיקים ברשויות אחרי הרישום
תעודת התאגדות היא רק ההתחלה. כדי שהחברה תוכל להוציא חשבוניות ולשלם שכר, יש לפתוח שלושה תיקים:
- מע"מ: חברה נרשמת תמיד כעוסק מורשה, גם אם המחזור הצפוי נמוך מתקרת עוסק פטור. מכאן שכל חשבונית תכלול מע"מ בשיעור 18%, וכל הוצאה עסקית מאפשרת קיזוז מס תשומות.
- מס הכנסה: תיק חברה במשרד פקיד השומה, כולל קביעת מקדמות. בנוסף נפתח תיק ניכויים אם החברה משלמת שכר, גם כשהעובד היחיד הוא בעל השליטה.
- ביטוח לאומי: רישום כמעסיק מול המוסד לביטוח לאומי, שמתבצע לרוב יחד עם פתיחת תיק הניכויים.
במקביל פותחים חשבון בנק עסקי על שם החברה. כאן חשוב להיערך גם לחשבוניות ישראל: מ-1.6.2026 חשבונית מס לעוסק מורשה מעל 5,000 ש"ח לפני מע"מ צריכה מספר הקצאה כדי שהלקוח יוכל לקזז את המע"מ. תוכנת חשבוניות שמחוברת לרשות המסים חוסכת בקשות ידניות. הפירוט המלא נמצא במדריך חשבוניות ישראל ומספר הקצאה.
העלויות והחובות השוטפות של חברה
חברה בע"מ יקרה יותר לתחזוקה מעוסק מורשה, והפער הזה צריך להיכנס לחישוב הכדאיות. החובות המרכזיות:
- אגרה שנתית לרשם החברות: 1,338 ש"ח בתשלום עד 31 במרץ 2026, ו-1,777 ש"ח מ-1 באפריל. בשנת הרישום החברה פטורה.
- הנהלת חשבונות כפולה: חברה מנהלת ספרים במערכת כפולה, עם התאמות בנק, כרטסות ומאזן בוחן.
- דוחות כספיים מבוקרים: כל חברה ממנה רואה חשבון מבקר. הדוחות מצורפים לדוח השנתי לרשות המסים (טופס 1214). את הדוח לשנת 2025 היה צריך להגיש עד 31.7.2026, בכפוף להארכות שניתנות למייצגים.
- דוח שנתי לרשם החברות: דיווח על בעלי המניות והדירקטורים, בנפרד מהדוח לרשות המסים.
- שכר לבעל השליטה: אם בעל השליטה מקבל משכורת, החברה מגישה דיווחי ניכויים חודשיים ומשלמת ביטוח לאומי כמעסיק.
שירותי הקמת חברה בע"מ והנהלת חשבונות במשרד כוללים את כל השלבים האלה, כך שהחברה מתחילה לעבוד עם מבנה דיווח מסודר מהיום הראשון.
חברת מעטים ורווחים שלא חולקו: מה השתנה מ-2025
מי שמקים חברה כדי "לחנות" בה רווחים לתקופה ארוכה צריך להכיר את תיקון 277 לפקודת מס הכנסה, שנכנס לתוקף ב-1.1.2025. התיקון חל על חברת מעטים, כלומר חברה שבשליטת חמישה בני אדם או פחות, ויוצר שני מנגנונים. הראשון: תוספת מס של 2% על "רווחים עודפים" שלא חולקו, כשהרווחים הנצברים עוברים 750,000 ש"ח, אלא אם החברה מחלקת דיבידנד בשיעור שנקבע בחוק. השני: ייחוס הכנסה לבעל המניות בחברה שעיקר הכנסתה מיגיעה אישית שלו, כשהרווחיות עולה על 25%. בפועל, חברה של נותן שירותים יחיד עלולה להיות ממוסה בחלקה כאילו היא לא קיימת. ההסבר המלא נמצא במאמר על מיסוי חברת ארנק.
לכן בשלב ההקמה כדאי לשאול: האם לחברה תהיה פעילות עסקית אמיתית עם עובדים, ספקים והוצאות, או שהיא בעיקר מעטפת להכנסה אישית? התשובה משפיעה על המבנה, על גובה המשכורת לבעל השליטה ועל מדיניות חלוקת הדיבידנד.
טבלת סיכום: הקמת חברה בע"מ 2026 במספרים
| נושא | נתון לשנת 2026 | הערה |
|---|---|---|
| אגרת רישום מקוון | 2,559 ש"ח | רישום שאינו מקוון: 3,123 ש"ח |
| אגרה שנתית | 1,338 ש"ח עד 31.3 / 1,777 ש"ח מ-1.4 | פטור בשנת הרישום |
| מס חברות | 23% | על הרווח החייב |
| מס דיבידנד לבעל מניות מהותי | 30% | 25% לבעל מניות שאינו מהותי |
| שיעור מע"מ | 18% | חברה תמיד עוסק מורשה |
| מספר הקצאה | מעל 10,000 ש"ח עד 31.5.2026, מעל 5,000 ש"ח מ-1.6.2026 | סכום לפני מע"מ |
| רווחים נצברים שמעליהם חלים כללי הרווחים העודפים | 750,000 ש"ח | בחברת מעטים |
במשרד פילייבה ושות' אנחנו מלווים הקמת חברות מהשלב של בדיקת הכדאיות, דרך הרישום ופתיחת התיקים ועד הנהלת החשבונות והדוחות המבוקרים. לפני שמשלמים אגרה, כדאי לבדוק עם הנתונים האמיתיים שלכם אם חברה באמת חוסכת מס.
שאלות נפוצות
כמה עולה להקים חברה בע"מ ב-2026?
אגרת הרישום ברשות התאגידים היא 2,559 ש"ח ברישום מקוון ו-3,123 ש"ח ברישום רגיל. לכך מתווספים שכר טרחה לליווי משפטי וחשבונאי, אם נדרש, ואגרה שנתית החל מהשנה שאחרי הרישום.
האם חברה בע"מ יכולה להיות עוסק פטור?
לא. חברה נרשמת במע"מ כעוסק מורשה ללא קשר לגובה המחזור, וגובה מע"מ בשיעור 18% על עסקאותיה.
מה ההבדל במס בין חברה לעוסק מורשה?
עוסק משלם מס לפי מדרגות אישיות עד 47% (50% עם מס יסף). חברה משלמת 23% מס חברות, ובחלוקת דיבידנד לבעל מניות מהותי נוסף מס של 30%, כך שהמס המשולב על רווח שמחולק במלואו הוא כ-46.1%.
האם חובה להגיש דוחות כספיים מבוקרים גם לחברה קטנה?
כן. כל חברה ממנה רואה חשבון מבקר ומצרפת דוחות כספיים לדוח השנתי לרשות המסים, גם כשהפעילות קטנה.
האם יש הון מינימלי להקמת חברה?
אין דרישה להון מינימלי בחוק לחברה פרטית רגילה. עם זאת, כדאי שבחשבון הבנק יהיה הון התחלתי סביר לכיסוי ההוצאות הראשונות.
מקורות
המידע במאמר הוא כללי, נכון למועד העדכון, ואינו מהווה ייעוץ מס או תחליף לבדיקה אישית של המקרה שלכם.